營運資金的概念和特點

（一）概念

營運資金＝流動資產－流動負債

（二）流動資產和流動負債的分類

流動資產：指可以在1年以內或超過1年的一個的營業周期內變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點；

流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。