(一)日常工作:審核采購(gòu)或各部門]報(bào)銷的原始憑證--復(fù)核出納填制涉 及收付款的記賬憑證-填制未涉及 收付款的記賬憑證-登賬(或電腦審核及過(guò)賬) -- 查核科目匯總試算平衡。 (二)月末工作: 1.對(duì)賬工作: ( 1 )賬證核對(duì):是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)內(nèi)容金額核對(duì)相符。 (2)賬賬核對(duì):是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對(duì)相符。 (3)賬實(shí)核對(duì):是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符(賬實(shí)核對(duì)一般有四個(gè)方面:現(xiàn)’金日記賬余額與庫(kù)存實(shí)盤現(xiàn)‘金核對(duì);銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單核對(duì)(可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡) ;總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬實(shí)物盤點(diǎn)金額核對(duì);應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來(lái)款核對(duì)(至少一年一對(duì)賬)。 2、關(guān)賬工作: (一般情況如下) (1 )結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料- 在產(chǎn)品- 庫(kù)存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn))、 工業(yè)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配; (2 )計(jì)提營(yíng)業(yè)中的涉及的各項(xiàng)稅金; (3)計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊(按部門分?jǐn)傎M(fèi)用) ; (4)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(按部門分?jǐn)傎M(fèi)用) ; (5)計(jì)提應(yīng)付職工薪酬(按部門分列費(fèi)用);(6)涉及的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用(按部門分列費(fèi)用); (7 )調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理; (8)有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)(收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn))。 3、編制報(bào)表:(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查) ;(2)編制會(huì)計(jì)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表; 4、納稅申報(bào): (1 )時(shí)間:在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報(bào); (2)資料:基本信息情況表(分-般納稅人與小規(guī)模納稅人類別, 一般納稅人涉及銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的附表); 個(gè)調(diào)稅申報(bào)表;季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表(每季的次月申報(bào),分查賬征收與核定征收類別);會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表) ;其他資料。 (3)申報(bào)方式:主要兩種:紅(稅務(wù)大廳申報(bào)) ;電子申報(bào)。 (4)電子申報(bào)流程:核定更新信息-填寫報(bào)表-- 發(fā)送報(bào)表-- 收取回執(zhí)- :下載打印稅單(申報(bào)成功一周左右） 5、整理歸檔資料: ( 1 )打印整理會(huì)計(jì)憑證、裝訂憑證; (2)打印整理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作報(bào)表及納稅申報(bào)表、裝訂報(bào)表; (3 )裝訂票據(jù)進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián); ( 4 )銀行對(duì)賬單等其他資料。